Более миллиона граждан воспользовались обновленным сервисом «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС за месяц

Федеральная налоговая служба России сообщила, что с начала октября 2019 года обновленным сервисом «Уплата налогов и пошлин» воспользовались более 1,2 млн. граждан. По данным Ведомства, это на 40% больше, чем за аналогичный период 2018 года.

Недавно Служба усовершенствовала сервис таким образом, что теперь типы налогов и сборов в нем сгруппированы под конкретные категории налогоплательщиков. Отдельные разделы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Они могут сформировать расчетный документ, оплатить налоги, как за себя, так и за третье лицо, уплатить государственную пошлину и др. Причем сделать это можно и с помощью карты иностранного банка, находясь за пределами Российской Федерации.

С этого года платить налоги стало еще проще, поскольку физические лица теперь имеют возможность воспользоваться единым налоговый платежом, и пополнить электронный кошелек, перечислив деньги для уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Налоговый орган сначала зачтет платеж в счет задолженности, а если ее нет — когда наступит срок уплаты налогов. После этого налогоплательщик получит соответствующее извещение.

В Службе Мишустина положительно оценивают тот момент, что россияне все активнее используют электронные сервисы на официальном сайте ФНС для уплаты налогов и взаимодействия с налоговыми органами.

Недвижимость, загородный дом, налогообложение

Налоговая служба России разъяснила, как учесть расходы при продаже недвижимости, приобретенной на материнский капитал

Федеральная налоговая служба России дала разъяснения по поводу того, как учесть расходы при продаже недвижимости, приобретенной на материнский капитал.

Налоговики пояснили, что жилплощадь, приобретенная на материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется (Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ) в общую собственность родителей и детей. При этом размер долей на каждого члена семьи определяется по соглашению.

Нередко, для улучшения жилищных условий, родители продают такую недвижимость, доли в которой принадлежат несовершеннолетним детям.

Если указанная жилплощадь находится в собственности, в том числе несовершеннолетних детей, менее трех или пяти лет, то доход, возникающий от ее реализации, подлежит обложению НДФЛ (https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/fl_prned/).

Однако, по общему правилу, налогоплательщик может уменьшить такой доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимости.

С 2019 года (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201909290002?index=0&rangeSize=1) если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях.

В случае продажи жилплощади они учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально. При этом важно, чтобы расходы были понесены одним из родителей: владельцем сертификата или его супругом (супругой).

Указанная норма применяется, когда налогоплательщикам-детям приобретаются доли в недвижимости на средства материнского капитала, полученные из федерального или региональных и местных бюджетов. Она распространяется на доходы физических лиц, полученные начиная с налогового периода 2017 года.

Платят ли дети налоги?

Также специалисты налоговой дали ответ на вопрос, который звучит довольно часто: платят ли несовершеннолетние дети НДФЛ? Определяя круг плательщиков налога на доходы физических лиц, Налоговый кодекс не делит физлиц каким-либо иным способом, кроме как на резидентов и нерезидентов. Обязанность по уплате НДФЛ связана с фактом получения доходов (п.1 ст.207 НК РФ).

Исключений в отношении доходов, полученных несовершеннолетними гражданами, налоговое законодательство не предусматривает.

С некоторых доходов граждане, в том числе и несовершеннолетние, обязаны сами исчислять и уплачивать НДФЛ. Ребенок, например, может выиграть приз либо (возвращаясь к основной теме) получить доход от продажи своей доли в квартире. В этом случае родители (усыновители, опекуны, попечители), являясь законными представителями (ст.28 ГК РФ), исполняют обязанность по исчислению, декларированию и уплате налога от имени несовершеннолетнего (п.1 ст.26, п.2 ст.27 НК РФ, письмо Минфина от 10.07.08 г. №3-04-05-01/230).

Налоговики подчеркивают, что обязанность по уплате НДФЛ и взносов не зависит от возраста. Плательщиками НДФЛ признаются физические лица независимо от их возраста, в том числе несовершеннолетние (до 18 лет) и малолетние (до 14 лет) дети, если они получили доходы, подлежащие налогообложению. В зависимости от обстоятельств исчислить и уплатить налог может как налоговый агент, так и ребенок или его законный представитель.

Также ФНС напоминает, если налогоплательщик обнаружил в представленной ранее форме 3-НДФЛ ошибки, которые не приводили к занижению суммы налога, то он может внести в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию в налоговый орган. Налогоплательщики-родители, которые являются законными представителями своих детей, вправе представит уточненные декларации от их имени, откорректировав налоговую базу с учетом указанных нововведений.

Земельный налог

С 2020 года дачники СНТ и ОНТ будут платить земельный налог по льготной ставке

Федеральная налоговая служба России напомнила, что с 2020 года земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании садоводческого либо огороднического некоммерческого товарищества, будут облагаться земельным налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости (п. 23 ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ).

Как известно, в настоящее время, если садоводческое или огородническое товарищество имеет земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании, то облагаются они по ставке не более 1,5%.

Под землями общего пользования понимаются участки, предусмотренные утвержденной документацией по планировке территории и предназначенные для общего использования владельцами садовых и огородных участков (п. 6 ст. 3 Федерального закона от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ, далее – Закон № 217-ФЗ). В частности, к ним относятся участки, занятые объектами СНТ/ОНТ, проездами, площадками, стоянками и т.п.

Кроме того, участки с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» признаны законом садовыми участками (п. 7 ст. 54 Закона № 217-ФЗ). Минфин России разъяснил, что с налогового периода 2019 года налоговая ставка в их отношении не может превышать льготную ставку 0,3% за садовые участки. Условие – они не должны использоваться в предпринимательской деятельности (письмо Минфина России от 27 апреля 2019 г. № 03-05-04-02/31408, письмо ФНС России от 30 апреля 2019 г. № БС-4-21/8400).

Конкретные ставки земельного налога определяются представительными органами муниципальных образований по месту нахождения участков. С информацией о налоговых ставках можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Новости налогового мониторинга: дочерние компании ОАО «РЖД» переходят на налоговый мониторинг

Крупнейшие дочерние общества ОАО «РЖД» — АО «Федеральная пассажирская компания» и АО «Федеральная грузовая компания» с 1 января 2020 года присоединятся к налоговому мониторингу. Компании предоставят налоговым органам доступ к системе бухгалтерского и налогового учета, а также к информации о налоговых рисках и данным внутреннего контроля. Переход на новую форму взаимодействия с ФНС России позволит оперативно проверять правильность исчисления и уплаты налогов без проведения выездных и камеральных проверок, а также значительно сократить затраты на налоговое администрирование.

«Налоговое администрирование будущего заключается во внедрении технологий бесконтактной работы с налогоплательщиками», — сообщил глава ФНС Михаил Мишустин «Цифровые технологии сегодня позволяют организовать взаимодействие бизнеса с Налоговой службой на качественно новом уровне. Автоматизированный анализ десятков миллионов операций открывает возможность глубокого транзакционного контроля там, где раньше это было технически невозможно. Развивая цифровой инструментарий налогового мониторинга, мы формируем единое пространство доверия системам учета, внутреннего контроля и управления рисками налогоплательщиков»,- подчеркнул глава ФНС России Михаил Мишустин.

В налоговом мониторинге крупнейшие налогоплательщики открывают свои информационные системы Налоговой службе. Таким образом традиционные проверки заменяются на онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа. Это позволяет компаниям оперативно согласовывать с налоговыми органами позиции по налогообложению по совершенным и планируемым сделкам, получая мотивированные мнения, или налоговые рулинги.

Активы АО «ФПК» и АО «ФГК» совместно с ОАО «РЖД», которое уже является участником налогового мониторинга, составляют более 90% активов холдинга «Российские железные дороги», а их выручка – более 75%. «Можно говорить о том, что со следующего года на новую форму налогового контроля переходит холдинг «РЖД», что обеспечит финансовую прозрачность трех важнейших направлений деятельности железнодорожной отрасли: инфраструктуры, грузовых и пассажирских перевозок», — отметил генеральный директор – председатель правления ОАО «РЖД» Олег Белозёров.

В 2021-2022 годах ОАО «РЖД» планирует перевести на налоговый мониторинг и другие дочерние общества, которые работают в сфере ремонта вагонов, телекоммуникаций и строительства.

Организация вправе обратиться с заявлением о проведении налогового мониторинга только при одновременном соблюдении следующих условий (п. 3 ст. 105.26 НК РФ):

  • совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, подлежащих уплате за предыдущий год, составляет не менее 300 млн руб.;
  • суммарный объем полученных доходов составляет не менее 3 млрд руб.;
  • совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации составляет не менее 3 млрд руб.

Здесь учитываются данные за год, предшествующий году подачи заявления о проведении мониторинга. Всего в России этим критериям отвечают чуть более 1 800 компаний.

Налоговый мониторинг проводится налоговым органом исключительно в заявительном порядке с добровольного согласия плательщика

Налоговый мониторинг дает бизнесу:

Определенность по налоговым вопросам за счет масштабного сокращения времени на проведение ФНС налогового контроля.

Сокращение ресурсных затрат компании на налоговые проверки за счет отсутствия выездных и камеральных проверок и перехода на электронный документооборот.

Предупреждение налоговых рисков, отсутствие налоговых штрафов и пеней благодаря мотивированному мнению ФНС по спорным вопросам.

Повышение уровня доверия к налогоплательщику со стороны налогового органа за счет получения доступа к финансовой и налоговой информации.

Повышение прозрачности и достоверности налоговой отчетности (для собственников компании, аудиторов) благодаря совершенствованию СВНК при переходе на режим налогового мониторинга.

Повышение качества управленческих решений с учетом определённости по налоговой оценке сделок и оттока денежных средств по налогам за счет своевременной обратной связи налогового органа.

Улучшение бизнес-процессов по подготовке разных видов отчетности, оптимизация процессов налогового учета в рамках перехода на модель расширенного взаимодействия с ФНС и совершенствования учетных систем.

Повышение инвестиционной привлекательности налогоплательщика за счет применения прогрессивного инструмента взаимодействия с налоговым органом, декларируемой открытости, повышения уровня внутренних процессов и профессионализма сотрудников.

Присоединение к национальной программе «Цифровая экономика» за счет перехода на режим налогового мониторинга и цифровизации взаимоотношений с налоговым органом.

ФНС сообщает: Вебинар, посвященный основным изменениям в отчетности по НДФЛ

Для того, чтобы налогоплательщики были всегда в курсе важных новостей и принятых изменений, Федеральная налоговая служба использует максимально возможное количество вариантов информирования. Одним из таких вариантов стали вебинары, проводимые налоговым ведомством.

Очередной вебинар, посвященный теме «Основные изменения в НДФЛ. Заполнение отчетности по НДФЛ», состоится 18 октября. Его проводит редакция журнала «Налоговая политика и практика»- официальное издание Федеральной налоговой службы. Главный спикер – заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков.

Приняв участие в вебинаре, вы узнаете:

  • Новое в НДФЛ.
  • Основные ошибки при заполнении отчетности по НДФЛ.
  • Контрольные соотношения в отчетности.
  • Особенности исчисления НДФЛ.
  • Налоговые вычеты.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30.

Федеральная налоговая служба напоминает, что участие является бесплатным. Все, что нужно сделать – это предварительно зарегистрироваться для участия. Регистрация является обязательным условием.

Информация о регистрации для вас на сайте www.nalogkodeks.ru.

Дмитрий Вольвач рассказал о новых льготах в сфере валютного регулирования в 2020 году

В новом выпуске программы «Налоги» речь шла об автоматическом обмене финансовой информацией, странах-партнерах, а также о новых льготах в сфере валютного регулирования. Начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрий Вольвач подробно рассказал об этом в эфире программы.

«Мы входим в 2020 год с абсолютно новым и либеральным уровнем нормативного регулирования внешнеэкономической деятельности», — сказал Дмитрий Вольвач. По словам чиновника, в 2018 году к автоматическому обмену финансовой информацией с Российской Федерацией присоединилось 70 стран, в 2019 году обмен данными пройдет уже с 90 юрисдикциями. Среди них — Панама, Израиль, Швейцария, Австрия, Гонконг.

Также Дмитрий Вольвач рассказал о том, что из числа стран-партнеров без объяснени причин вышла Великобритания. После отказа этой страны от автоматического обмена финансовой информацией по принятому европейскому стандарту ФНС России также прекращает передавать Британии информацию в этом режиме. Те россияне, у кого имеются счета в этой стране, не смогут использовать льготы, предусмотренные для стран-участниц автообмена с 2020 года. Тем не менее, сотрудничество между странами продолжается по запросам, на основе многосторонней конвенции и соглашения об избежании двойного налогообложения.

Дмитрий Вольвач также рассказал о тех льготах, которые вводятся с 2020 года для владельцев зарубежных счетов в странах, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Во-первых, сняты все ограничения на операции по счетам в финансовых институтах этих стран, так как информация о них поступит в ФНС России в рамках автообмена. Также отменена необходимость предоставлять отчеты по зарубежным счетам, если остаток на них в конце налогового периода не превышает 600 тыс. рублей в эквиваленте. Еще одна льгота – отмена репатриации выручки по внешнеэкономическим контрактам, оплата по которым установлена и исполняется в рублях.

«Зависимость от того, участвует ли страна в автообмене, является ключевой. Запрос на вышеуказанные изменения был и от граждан, и от бизнес-сообщества. В итоге было принято самое разумное решение – разрешить все операции по счетам, если страна участвует в автообмене. Мы эту информацию и так получим от компетентных органов соответствующего государства, поэтому риски уклонения от налогообложения с использованием таких счетов минимальны», — подчеркнул Дмитрий Вольвач.

Все подробности можно узнать, посмотрев выпуск программы «Налоги».

В Ирландии наблюдается завершение шестилетнего роста цен на жилье

По данным Daft.ie, цены на жилье в Ирландии в третьем квартале 2019 года были всего на 0,1% выше, чем годом ранее, что фактически ознаменовало конец шести лет роста цен на жилье.

Средняя цена по стране в третьем квартале года составила 257 000 евро за домовладение, что на чуть более 4000 евро во втором квартале года. По сравнению с самой низкой отметкой в 2013 году, средняя цена по стране сейчас на 57% выше, но все еще на 30% ниже, чем в 2007 году.

В Дублине годовой уровень инфляции цен стал отрицательным, а средние цены в столице в третьем квартале 2019 года на 0,6% ниже, чем годом ранее. В других крупных городах инфляция по-прежнему остается положительной: годовой прирост составляет чуть менее 3% в Корке и Голуэе и примерно 5% в городах Лимерик и Уотерфорд. За пределами городов инфляция также отрицательна в Ленстере (-1%) и Коннахте-Ольстере (-0,6%). Однако в Мюнстере он остается на уровне 2,5%.

Количество объектов недвижимости, доступных для покупки на общенациональном рынке в этом сентябре, составило чуть менее 25 000, что практически соответствует показателям прошлого года. Однако этот показатель не одинаков по всей стране: годовая доступность выросла как в Дублине (1,9%), так и в остальной части Ленстера (4,5%), но в Мюнстере, Коннахте и Ольстере она снизилась на 3–5%.

Комментируя эти цифры, Ронан Лайонс, экономист из Тринити-колледжа в Дублине и автор отчета Daft.ie, сказал: «В связи с тем, что цены в некоторых частях страны сейчас падают, вероятно, начнутся интенсивные дискуссии о том, вызваны ли падения ослаблением спроса, в частности из-за Brexit, или увеличением предложения. Падение цен сконцентрировано в районе Большого Дублина и, в пределах этого, на самых дорогих рынках. Это те районы, которые меньше всего подвержены воздействию Brexit, и именно там сконцентрированны предложения. Следовательно, снижение инфляции — это хорошая новость, а не плохая новость, связанная с Brexit — по крайней мере, на данный момент. Цены также падают в некоторых районах, наиболее подверженных воздействию Brexit, в частности в приграничных регионах. «Беспорядочный Brexit» может изменить эту историю в ближайшие месяцы».

Средняя прейскурантная цена и изменение в годовом исчислении — крупные города Ирландии, третий квартал 2019 года

  • Дублин Сити: € 373 509 — снижение на 0,6%
  • Город Корк: 281 251 евро — рост на 2,8%
  • Голуэй Сити: € 296 610 — рост на 2,9%
  • Лимерик Сити: € 201 865 — рост на 5,5%
  • Уотерфорд Сити: 181 395 евро — рост на 4,7%

Комментируя отчет, Рейчел О’Коннелл, менеджер по коммуникациям Daft.ie, сказала: «Похоже, мы наконец видим последствия увеличения предложения на рынке. Это особенно верно в Дублине, где оно было более чем вдвое больше спроса, если сравнивать с ситуацией двухлетней давности. И это отличная новость для тех, кто рассматривает возможность покупки дома в столице».

Валютное законодательство

На сайте ФНС России опубликованы наборы открытых данных компаний за 2018 год, ранее относившиеся к налоговой тайне

На своем сайте Федеральная налоговая служба разместила открытых данных за 2018 год – о доходах и расходах организаций по данным бухгалтерской отчётности Также опубликованы сведения о среднесписочной численности работников компаний, специальных налоговых режимах, применяемых ими, и также об их участии в консолидированной группе налогоплательщиков.

Информация из последних двух наборов также добавлена в сервис «Прозрачный бизнес».

Впервые эти сведения были размещены 1 августа 2018 года в соответствии с п. 1.1 ст. 102 Налогового кодекса РФ в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 29 декабря 2016 года № ММВ-7-14/729@. За это время к ним обратилось более 262 тысяч пользователей. Организации активно используют эту информацию в своих справочных и аналитических системах, а также в сервисах. Она помогает им выбирать надежных партнеров для успешной деятельности.

Напомним, что впервые данные бухгалтерской отчетности и данные о суммах уплаченных налогов были размещены 1 октября 2018 года в соответствии с п. 1.1 ст. 102 Налогового кодекса РФ. За это время к ним обратились более 79 тысяч пользователей.

На сайте в разделе «Открытых данных» публикуются:

  • сведения о среднесписочной численности работников юрлиц;
  • сведения о специальных налоговых режимах, применяемых компаниями;
  • сведения об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями;
  • сведения о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчетности;
  • информация о суммах недоимки, задолженности по налогам и сборам организаций;
  • также сведения о наличии налоговых правонарушений.

Сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями в 2018 году, планируется опубликовать в течение 10 дней.

Налоговые льготы

ФНС России разъяснила, почему важно соблюдать сроки представление расчета по страховым взносам

Федеральная налоговая служба России напоминает о важности соблюдения сроков подачи расчетов по страховым взносам. Несвоевременное представление расчета влечет за собой привлечение к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 НК РФ.

В ФНС России обратился с жалобой налогоплательщик. Общество представило в инспекцию расчет по страховым взносам, но уже после того, как установленный срок для подачи истек. По результатам его камеральной проверки налоговый орган назначил компании штраф, руководствуясь в пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ. Однако налогоплательщик с таким решением инспекции был не согласен, поэтому и обратился с жалобой на указанное решение в ФНС. В жалобе Общество указало, что ответственность, установленная статьей 119 НК РФ, не распространяется на несвоевременное представление расчета по страховым взносам. Поэтому за допущенное нарушение должна быть применена штрафная санкция по статье 126 НК РФ в соответствии с п. 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57.

В ФНС приняли жалобу к рассмотрению. Ознакомившись с материалами, ФНС России указала, что в 2016 году налоговому ведомству были переданы функции по администрированию страховых взносов. В связи с этим статья 119 НК РФ была дополнена. То есть, ответственность, предусмотренная указанной статьей, распространилась не только на случаи несвоевременного представления декларации, но и расчета по страховым взносам. В действующей редакции она выглядит так:

НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Федеральная налоговая служба России признала действия налогового органа по привлечению общества к ответственности по п.1 ст. 119 НК РФ являются правомерными.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать на сайте ФНС России воспользовавшись сервисом «Решения по жалобам». Он содержат номер документа и наименование налогового органа, вынесшего решение. Это дает налогоплательщикам возможность ссылаться на конкретные решения налоговых органов при обжаловании ненормативных актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц в досудебном и судебном порядке. Интернет-сервис «Решения по жалобам» создан в целях предоставления информации о результатах рассмотрения Федеральной налоговой службой жалоб (обращений) налогоплательщиков.

Налоговики обновили электронный сервис «Уплата налогов и пошлин»

ФНС России усовершенствовала сервис «Уплата налогов и пошлин». Теперь типы налогов и сборов в нем сгруппированы под конкретные категории налогоплательщиков.

Теперь отдельные разделы созданы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Они могут сформировать расчетный документ, оплатить налоги за себя, или третье лицо, а также государственную пошлину и др.

Кроме того, все категории налогоплательщиков теперь могут уплатить налоги картой иностранного банка, находясь за пределами Российской Федерации. Это можно сделать в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка». ФНС России запустила этот сервис недавно. Специально для того, чтобы можно было уплатить налоги, если плательщик постоянно проживает и работает за границей, и у него нет карты российского банка. Сервис рассчитан на все категории пользователей и доступен на двух языках – русском и английском.

С начала года возможностями сервиса воспользовались более 5 млн граждан. Его обновленная версия поможет плательщикам быстро и правильно заполнять расчетные документы и своевременно исполнять обязанность по уплате налогов.