Налоговики обновили электронный сервис «Уплата налогов и пошлин»

ФНС России усовершенствовала сервис «Уплата налогов и пошлин». Теперь типы налогов и сборов в нем сгруппированы под конкретные категории налогоплательщиков.

Теперь отдельные разделы созданы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Они могут сформировать расчетный документ, оплатить налоги за себя, или третье лицо, а также государственную пошлину и др.

Кроме того, все категории налогоплательщиков теперь могут уплатить налоги картой иностранного банка, находясь за пределами Российской Федерации. Это можно сделать в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка». ФНС России запустила этот сервис недавно. Специально для того, чтобы можно было уплатить налоги, если плательщик постоянно проживает и работает за границей, и у него нет карты российского банка. Сервис рассчитан на все категории пользователей и доступен на двух языках – русском и английском.

С начала года возможностями сервиса воспользовались более 5 млн граждан. Его обновленная версия поможет плательщикам быстро и правильно заполнять расчетные документы и своевременно исполнять обязанность по уплате налогов.

Почти для 4 миллионов пенсионеров и инвалидов ФНС России применила беззаявительный порядок льготного налогообложения недвижимости

Заработали правила предоставления налоговых льгот физическим лицам без заявлений в налоговый орган — для пенсионеров, инвалидов, лиц предпенсионного возраста и др.

Ведомство Мишустина сообщает, что применило беззаявительный порядок льготного налогообложения объектов недвижимости за 2018 год для 3,8 млн. пенсионеров и инвалидов, которые ранее не обращались за предоставлением этих льгот.

В 2019 году такой порядок впервые применен для федеральных льгот по земельному налогу и налогу на имущество.

К указанным льготам относятся налоговый вычет, освобождающий от уплаты земельного налога за 600 кв. м в отношении одного участка (Сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 метров (6 соток)), а также освобождение от налога на имущество для одного объекта недвижимости определённого вида, не используемого в предпринимательской деятельности. Это могут быть квартиры или комнаты, дома, гаражи или машино-места, а также хозпостройки до 50 кв. м включительно.

Беззаявительный порядок позволяет налоговым органам автоматически применять льготы на основании сведений, полученных из Пенсионного фонда России, в том числе из федерального реестра инвалидов:

  • о пенсионерах и инвалидах I и II групп;
  • об инвалидах Великой Отечественной войны;
  • об инвалидах боевых действий;
  • об инвалидах, перенесших лучевую болезнь;
  • о детях-инвалидах и инвалидах с детства

Новый порядок позволяет, получив данные сведения применять льготы без их личного обращения в инспекции.

Если в налоговом уведомлении не учтены федеральные льготы вышеуказанных лиц, Федеральная налоговая служба рекомендует самостоятельно обратиться с заявлением об их предоставлении в любой налоговый орган на территории страны.

ФНС напоминает, что подобные льготы действуют и для многодетных граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Сведения о вычете отражаются в налоговом уведомлении. Вычет применяется на основании сведений о многодетных, полученных от местных органов соцзащиты населения, либо по заявлению физлица о предоставлении налоговой льготы.

С начала года уже 616 тыс. граждан получили новый налоговый вычет по земельному налогу. Вычет, введенный с 2018 года, уменьшает налог по одному участку на величину кадастровой стоимости 600 кв.м.

Германия закроет налоговую лазейку связанную с покупкой имущества, принадлежащего компаниям

Правительство Германии объявило о предложениях, которые позволят избежать уклонения от уплаты налогов на передачу земли.

Согласно заявлению правительства, покупатели недвижимости смогли избежать передачи налога путем приобретения акций компании, которая владеет собственностью, а не путем покупки собственности напрямую.

В соответствии с действующим законодательством такие соглашения освобождаются от налога на передачу, если инвесторы приобретают не более 95 процентов акций компании. Тем не менее, правительство заявило, что ассоциированные инвесторы могут купить оставшиеся акции, которые затем могут быть объединены с контрольным пакетом акций после пятилетнего периода владения без взимания трансфертного налога.

Правительство заявило, что эти меры были использованы, чтобы избежать налога на передачу, в частности, на дорогостоящую недвижимость.

В соответствии с предложенной поправкой к Закону о налоге на передачу земли, максимальный порог владения акциями будет снижен до 90 процентов, а период владения увеличен до 10 лет. Кроме того, новые правила будут применяться к акционерным корпорациям, а также к товариществам, владеющим недвижимостью.

Мишустин М.

Заместитель руководителя ФНС Дмитрий Григоренко рассказал программе «Налоги» рассказал о сокращении числа фирм-однодневок в ЕГРЮЛ

«В 2013 году в Едином государственном реестре юридических лиц было зарегистрировано 5 млн компаний, треть из которых, а это более 1,5 млн, имели признаки фиктивности. Сегодня же таких организаций не более 4%, то есть всего около 150 тыс. компаний», — рассказал заместитель руководителя Федеральной налоговой службы России Дмитрий Григоренко в эфире программы «Налоги».

При этом год назад таких фирм было 309,5 тыс., а до начала компании по борьбе с однодневками – около 1,6 млн. Дмитрий Григоренко пояснил, что столь заметных результатов в очищении ЕГРЮЛ от фирм-однодневок удалось достичь за счет двух глобальных решений. Первым стала корректировка нормативной базы: был изменен порядок госрегистрации юридических лиц. В результате налоговые органы получили право проверять достоверность вносимых в ЕГРЮЛ сведений – нахождение по адресу, наличие офиса и т.п. Также они получили право вносить записи в ЕГРЮЛ о том, что сведения, предоставленные компанией, не достоверны. Важность последнего состоит в том, что реестр публичен, поэтому его данные видят не только госорганы, но контрагенты и клиенты компаний. Немалую роль в очистке реестра сыграла и цифровизация. Она позволила отобрать, обработать и сегментировать 5 млн компаний почти в автоматическом режиме.

Дмитрий Григоренко сообщил, что список критериев, по которым ФНС России относит юридические лица к неблагонадежным, достаточно гибок и широк. К основным относятся расположение по адресам массовой регистрации, не представление отчетности, а также наличие массовых директоров и участников. Он также обратил внимание на то, что ситуация, когда компания регистрируются в бизнес-центрах, больших офисных зданиях и коворкингах, то есть по адресам массовой регистрации, а потом снимает офис на день или час, чтобы провести встречу, совершенно нормальна. Налоговая служба понимает, что это молодая здоровая организация, которая пока не может себе позволить аренду. Поэтому один этот факт еще ни о чем не говорит.

Процедура принятия решения по компании построена на презумпции невиновности. Прежде чем его принять налоговый орган пытается связаться с организацией. Если ее найти не удалось, это официально фиксируется. Далее фирме дается еще месяц на то, чтобы подтвердить свое существование и деятельность, и только по его истечении инспекция принимает решение о внесении записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Если компания подтверждает сведения о себе, — налоговому органу этого достаточно. Эта процедура занимает достаточно времени, что позволяет избегать ошибок и защищать интересы добросовестных налогоплательщиков.

Фирма-однодневка — это юридическое лицо, которое создается без цели ведения реальной экономической, производственной, хозяйственной деятельности, а только с целью создания видимости такой деятельности.

Таким образом, фирму-однодневку можно назвать инструментом, который используют некоторые предприниматели в процессе реализации преступного умысла, например, для реализации схем ухода от налогообложения.

Задача налоговых инспекторов как раз состоит в том, чтобы пройти по всей цепочке контрагентов и установить реальный источник денежных средств.

Недобросовестность контрагента по сделке может служить основанием для отказа в возмещении налога из бюджета, применении налоговых вычетов, а также для непризнания расходов организации для целей исчисления налога на прибыль.

Как следствие, организации должны проявлять должную осмотрительность и осторожность при выборе нового партнера и заключении сделки.

Подробности смотрите в программе «Налоги».

Мишустин, ФНС России

Повторные свидетельства из ЗАГС можно заказать через сайт госуслуг

Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) расширил функционал. Заявления на получение повторных свидетельств, относящихся к государственной регистрации большинства актов гражданского состояния (в перечень входят документы, относящиеся к рождению, смерти, смене имени и пола, усыновлении, установлению отцовства, заключению или расторжению брака) теперь можно подавать через сайт.

До 2019 года эти услуги оказывались только пользователям из отдельных регионов. Жителям других федеральных округов приходилось лично обращаться в местные учреждения ЗАГС.

ФНС России создала единый Реестр ЗАГС. В 2019 году благодаря службе Мишустина услугу по регистрации заявлений о выдаче повторных свидетельств перевели на федеральный уровень. Теперь сэкономить свое время могут жители всех регионов. Заявление в электронной форме подается через соответствующий раздел ЕПГУ в любое учреждение ЗАГС, находящееся на территории РФ. Период получения (дата и время) выбирается на основании графика работы учреждения.

В настоящее время заявители могут заказать повторные свидетельства на 4 миллиона записей, относящихся к датам с 1 октября 2018 года. Эти данные уже добавлены в действующий ЕГР ЗАГС.

Информация по актам гражданского состояния, относящаяся к периоду 01.01.1926-01.10.2018, переводится в электронный формат. Данные будут обработаны и появятся в разделах Единого реестра ЗАГС до 2021 года. После завершения переходного этапа заинтересованные лица смогут получить любое повторное свидетельство непосредственно в день обращения. Для этого достаточно подать заявление по данной услуге через ЕПГУ.

Служба Мишустина изменила правила налогообложения недвижимости организаций

Начиная с 2019 г., в спорных случаях касательно кадастровой стоимости участка земли, будет возможен и пересчет земельного налога за несколько соответствующих периодов. А именно, это может случится по решению суда, которым устанавливается рыночная стоимость участка, который принадлежит организации, в качестве кадастровой, если данное решение обрело юридическую силу в 2019 г. Сума налога, подлежащая пересчету, берется от даты начала действия спорной кадастровой стоимости, в границах общеустановленных сроков по перерасчету налогового обязательства. Подробное разъяснение по применению п. 1.1 ст. 391 НК РФ дает Минфин РФ в своих письмах № 03-05-06-02/8001 от 11.02.2019 и № 03-05-05-01/9513 15.02.2019.

Начиная с 2019 г. движимое имущество больше не выступает объектом налогообложения имущества предприятий. Поэтому, неотделимые сети с инженерно-техническими системами налогооблагаемых по кадастровой стоимости административных и торговых центров, при обложении налогом, включаются в состав кадастровой стоимости своих неотъемлемых объектов недвижимости.

С этими и прочими вопросами, касающимися новшеств в налогообложении имущества юридических лиц, введенных в действие Службой Мишустина с 2019 г., можно подробно ознакомиться в издании «Налоговая политика и практика» (статья А.Лащенова за июль 2019 г.).

ФНС рассказала о процедуре представления вычета при приобретении квартиры на ребенка

Родителям не дают имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры (другого жилья) на несовершеннолетнего ребенка, если аналогичный документ был получен по другому объекту. Этот вывод озвучила ФНС России после рассмотрения конкретной жалобы.

При покупке квартиры на своего несовершеннолетнего ребенка плательщик налогов показал декларацию по НДФЛ, предъявил в соответствующий орган имущественный вычет по налогам. Инспекция отказала налогоплательщику в предоставлении вычета. Такие действия были обусловлены тем, что в процессе камеральной проверки работники инспекции установили важную особенность. Налогоплательщик воспользовался своим законным правом после приобретения другой недвижимости.

Плательщику налогов не понравилось такое решение инспекции, поэтому он подал жалобу в Службу Мишустина. Человек посчитал, что полученный вычет не может стать серьезным препятствием для оформления аналогичной документации.

После рассмотрения жалобы ФНС пришла к выводу, что Налоговым кодексом не предусмотрено повторное получение налогового вычета одним лицом. Отказ инспекции признан правомерным. В будущем такой вычет сможет получить сам ребенок (даже до момента наступления совершеннолетия). Главное условие — наличие у ребенка источников собственного дохода для покупки другой жилой недвижимости.

Появилась новая возможность проверить контрагентов. Новость для участников АПК

Ассоциацией добросовестных участников рынка АПК на сайте Хартия-апк.рф запущен «Информационный ресурс со сведениями о налоговых разрывах», для возможности проверки контрагентов на предмет: наличия несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС; наличия «Согласия на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными в части несформированного источника для принятия к вычету сумм НДС».

При работе в Информационном ресурсе, в поисковой строке «ИНН контрагента» пользователям будет доступно получение следующей информации:

  • сведения о наличии неурегулированных несформированных источников для принятия к вычету сумм НДС;
  • и сведения о наличии Согласий.

Возможность оперативного получения сведений из Информационного ресурса, его самостоятельное наполнение в случае получения от налогового органа письма о не урегулировании тем или иным контрагентом несформированных источников для принятия к вычету сумм НДС, ускорит процесс проверки контрагентов, а также будет способствовать формированию надежной системы внутреннего контроля и профилактики налоговых правонарушений с целью минимизации налоговых рисков.

Сведения о наличии неурегулированных несформированных источников для принятия к вычету сумм НДС размещаются Ассоциацией только по тем, контрагентам, которые дали свое согласие на их публичность, поэтому отсутствие сведений о таком согласии в Информационном ресурсе не гарантирует отсутствие неурегулированных несформированных источников для принятия к вычету сумм НДС.

Также на сайте Хартия-апк.рф в разделе «Формы документов» размещены:

  1. Налоговые оговорки – особые условия в договоре, позволяющие взыскать убытки или имущественные потери с нарушивших гарантии и заверения контрагентов в случае предъявления претензий со стороны налоговых органов, а также в добровольном порядке на основании заложенных принципов делового оборота до вынесения налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности (об отказе в привлечении к налоговой ответственности, отказе в возмещении НДС);
  2. Перечень документов, запрашиваемых у контрагентов, с целью проверки их добросовестности;
  3. Конструкции видов договоров на приобретение транспортных услуг, а также типовые формы таких договоров. Указанные формы договоров позволят свести к минимуму налоговые риски заказчика и исполнителя по договорам на оказание транспортных услуг.

Для справки

В мае 2017 года крупнейшие российские экспортеры зерна по инициативе ФНС России в рамках проведения совместной политики по противодействию незаконным действиям в сфере оборота сельскохозяйственной продукции подписали Хартию, которая декларирует отказ от услуг посредников и от недобросовестных методов налоговой оптимизации. Суть Хартии в том, чтобы экспортеры зерна работали напрямую с его производителями или их представителями по агентским договорам и избегали сотрудничества с недобросовестными посредниками, которые уходят от уплаты 10% налога на добавленную стоимость.

Компании, подписавшие настоящую Хартию, приняли для себя следующие правила ведения бизнеса:

  • не получают конкурентное преимущество за счет неуплаты налоговых платежей или участия в схемах организации незаконного возмещения НДС, а также препятствуют вовлечению себя в такие схемы;
  • стремятся приобретать сельскохозяйственную продукцию непосредственно у сельхозпроизводителей, переработчиков, либо фирм-комиссионеров, а также у других добросовестных участников рынка;
  • приобретая сельскохозяйственную продукцию у поставщиков, не являющихся производителями сельхозпродукции, обязуются проявлять должную осмотрительность и добросовестность при выборе контрагента и стремятся приобретать сельскохозяйственную продукцию у фирм-посредников по договорам комиссии по поручению или от лица сельхозпроизводителя;
  • проявляют должную осмотрительность при выборе грузоперевозчика, в том числе: заключают договоры непосредственно с компаниями перевозчиками или фирмами-посредниками, которые действуют по договору комиссии непосредственно по поручению или от лица перевозчика;
  • прилагают усилия, направленные на расширение списка участников, подписавших данную Хартию.

Участие в Хартии является добровольным волеизъявлением и не дает преференций над компаниями, которые не являются подписантами, а также не запрещает любые виды договорных взаимоотношений на зерновом рынке. Согласно заключения ФАС России от 22.05.2017 N ЦА/34019/17, размещенного в открытых источниках информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», Хартия также не содержит положений, противоречащих антимонопольному законодательству.

Срок присоединения к Хартии новых участников не ограничен Список участников Хартии не ограничивается только компаниями зерновой отрасли. В составе присутствуют экспортеры сельскохозяйственной продукции, крахмалопаточные, мукомольные, молочные, сахарные, маслоэкстракционные, и прочие заводы-переработчики, в том числе, птицефабрики и свиноводческие комплексы, реализующие продукцию на внутреннем рынке.

Земельный налог

Гектар в помощь

Первые фермеры получат право на «Ленинградский гектар» уже в июне. Им раздадут участки и выплатят подъемные — до трех миллионов рублей. О том, что в регионе будет своя программа, стало известно еще осенью прошлого года. Но она заработала только сейчас, много времени занял поиск участков и оформление документов.

Землю выделяют в четырех районах: Бокситогорском, Лодейнопольском, Подпорожском и Сланцевском. Участники программы смогут претендовать на участки до 10 гектаров и на субсидию до трех миллионов рублей. По данным правительства региона, в этом году в областном бюджете заложили 60 миллионов рублей на выплаты. Также предполагается, что по итогам программы фермеры придут на 14 тысяч гектаров земли. Сейчас эти территории пустуют.

Проекты, под которые дадут землю и деньги, в регионе выбирают. Так, изначально в программе изъявили желание участвовать 38 фермеров. Заявки поступили из Коми, Башкирии, Вологодской области. Примечательно, что 20 заявок подали петербуржцы и 12 — жители Ленобласти. После проверки документов и изучения проектов осталось 15 соискателей. Среди них как уже опытные фермеры, так и те, кто только хочет открыть свое хозяйство.

На обсуждении проектов участники поделились своими идеями. В Ленинградской области фермеры планируют выращивать клубнику, овощи в закрытом грунте, есть желающие заниматься овцеводством, пчеловодством и птицеводством.

Андрей Ивков — фермер со стажем. Он занимается животноводством, выращивает бычков. Ивков уверен, что его проект пройдет через финальное обсуждение и он получит 10 гектаров земли в Лодейнопольском районе. На участке планирует организовать ферму.

— О том, что будет такая программа, я услышал еще осенью. Но всерьез задумался об участии, только когда узнал, в каких районах будут участки, — говорит фермер.

Дело в том, что хозяйство Ивкова как раз расположено в Лодейнопольском районе, и если бы в программе оказались участки в других местностях, то не стал бы подавать заявку. В госпрограммах Ивков разбирается хорошо, он уже пользовался различными мерами государственной поддержки, но, как признается фермер, условия «Ленинградского гектара» ему нравятся больше всего.

— В Ленинградской области дорогая земля, и она вся поделена на паи. Чтобы выкупить один гектар для своего хозяйства, нужно 150 тысяч рублей. Здесь же землю можно получить безо всяких денег. На мой взгляд, это эффективно, если человек готов работать на земле, для него создаются хорошие условия, — отмечает фермер.

К обещанным деньгам в рамках господдержки Ивков относится спокойно.

— Можно будет приобрести технику, скот, посадочный материал. Это очень важная помощь для фермера, но нужно понимать, что освоить выделенную сумму надо за короткий промежуток времени, — говорит Ивков.

Если фермеры не смогут вести на территориях сельскохозяйственную деятельность, то землю придется отдать.

Необходимость уведомлять налоговую инспекцию

Любой налогоплательщик в Российской Федерации должен уведомлять о КИК в налоговую инспекцию в любых случаях, даже если компания несет серьезные убытки за отчетный год. К такому мнению пришли в ФНС России после поступившей жалобы.

Иностранный гражданин в 2015 году направил уведомление, что он участник иностранной организации, а за последующие годы у него не было подобных уведомлений. В результате чего налоговая запросила письменной отчетности, которая свидетельствуют о причинах, побудивших налогоплательщика не сообщать. За 2016 г. гражданин уведомление не направил. А за 2017 направил, но после положенного срока. Поэтому налоговая инспекция привлекла человека к ответственности.

Гражданин подал жалобу, утверждая, что его иностранная компания за 2015-2016 г. понесла убытки, поэтому не должно считаться, в следствие чего он не направлял никаких уведомлений. Из-за возникшей ситуации с иностранным гражданином налоговая инспекция стала ужесточать требования к иностранным, да и к любым компаниям, гражданам.

В любом случае необходимо уведомлять налоговый орган, чтобы в будущем не возникло никаких трудностей. Если вовремя не уведомлять, то предусмотрен штраф в размере 100000 рублей. Если же не платить налоги, то возможна уголовная ответственность. Инспекция в любой момент может запросить соответствующие документы в ходе налоговой проверке, в том числе у иностранных компаний, граждан.