НИОКР

В органах ФНС создали новую форму для предоставления сведений в налоговую о НИОКР

Согласно новому решению отечественным компаниям и организациям не требуется лично предоставлять отчетную документацию о НИОКР в налоговые органы.

До настоящего момента передача информационного отчета выполнялась в обязательном порядке. При этом на скорость рассмотрения и принятия пакетов документов оказывали влияние правильность заполнения документации и своевременность подачи в налоговые органы. Также от перечисленных моментов зависело признание расходных показателей при разработках и общем исчислении налогов от прибыли.

Благодаря содействию Михаила Мишустина в ФНС предоставили право всем организациям самостоятельно размещать отчетную документацию в государственной системе с последующим оповещением налоговой. Вся процедура может выполняться в виртуальном режиме, что позволяет ускорить процесс подачи сведений и полностью избежать задержек.

Согласно официальному письму от 06.03.2018 с номером СД-4-3/4361@ финансовая служба РФ направила рекомендации по внедрению временной формы для предоставления отчетных сведений. Бланк планируется использовать до момента вступления в силу основного приказа ФНС. По предварительной информации государственный орган утвердит решение с учетом внесения ключевых правок в ближайшее время. Все данные будут доступны для ознакомления на информационном ресурсе.

Земельный налог

Согласно законодательства, ограничение прав на земельный участок не является причиной неуплаты налога

Решение Верховного суда Российской Федерации в соответствии с делом А55-33108/2016 признали правомерным отказ в возврате уплаченного земельного налога для предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель обратился в налоговую инспекцию с заявление о возврате уплаченного налога за земельный участок, который является включенным в зону резервирования для государственных нужд. Располагается участок в Самарской области. Служба ФНС отказала предпринимателю в возврате средств.

Данное лицо решило обратиться в суд. Ссылаясь на приказ Министерства транспорта, согласно которого, данный участок относиться к зоне государственных нужд и зон резервирования. Предприниматель посчитал, что данный участок ограничен в коммерческом использовании и платить за него налог уже не стоит.

Согласно решения судов трех инстанций, в удовлетворении требования было решено отказать. Документальные подтверждения указали, что оплачивать земельный налог потребуется с момента регистрации и до момента внесения записи в ЕГРП о праве иного лица на указанный участок земли. Даже при наличии ограничений по возможному использованию, этот фактор не является основанием для возврата уплаченного налога, ведь предприниматель все еще остается собственником указанного участка.

Каждый налогоплательщик имеет возможность получить вычет по НДФЛ в случае покупки или строительства жилого дома, а не строения

Федеральная Налоговая Служба РФ, возглавляемая Михаилом Мишустиным, дала общественности разъяснение, в каких случаях налогоплательщики не смогут получить вычет по НДФЛ при покупке или возведении дома или квартиры.

Согласно статье 220 Налогового кодекса, на вычет можно претендовать лишь при покупке жилого дома, а не жилого строения. При этом всё зависит от того, каким образом было оформлено жилье. Для каждого из видов недвижимости должен быть соответствующий документ.

Служба Мишустина при всём этом напоминает, что при исчислении налога на имущество физлиц жилое строение приравнивается к жилому дому.

Имущественный вычет составляет 13 процентов от того, сколько средств было потрачено на покупку или постройку недвижимости. При этом максимальная сумма, с которой налогоплательщик может получить вычет, составляет 2 миллиона рублей.

Если же речь идет про ипотеку, 13% высчитываются, исходя из суммы, которая была выплачена по кредиту в качестве процентов. Предельный размер, с которого исчисляется вычет, составляет 3 млн российских рублей.

Сельхозпроизводство участки

Благодаря информационному обмену за 2017 год выявлено 10 тыс. участков используемых не по назначению.

Территориальные органы Службы МишустинаРоспеестраРоссельхознадзора обменивались информацией по земельным участкам, которые должны были использоваться для сельхозпроизводства. В ходе совместной работы было установлено, что 10 тысяч участком не используются по назначению, на момент разбирательства ставка налога была повышена.

В статье 394 НкРФ прописано, что ставкой в 0.3% облагаются земельные участки, в населённых пунктах относящиеся к зоне сельхоз использования и сельхозугодий. Процент зависит от кадастровой стоимости, но важным фактором является тот момент, что она используется по назначению. Садовые, дачные, огородные земельные участки и участки физических лиц  — исключения.

Налоговая ставка повышается в случае не целевого использования земельного участка, к примеру: пашня была заброшена и несколько лет (и более) напросто зарастает сорняком, складируются бытовые отходы, добыча (незаконная) драгоценных и полезных ископаемых.

Начисление ставки не более 1.5% от кадастровой стоимости земельного участка начисляется до момента устранения всех выявленных нарушений, а так же расчёт данного процента относится к «прочим землям». За 2017 год на выявленные «участки нарушители» было доначислено налога на сумму 118 миллионов рублей. С общей начисленной суммы налога в муниципальные бюджеты поступило 80%.

Сельскохозяйственные угодья

Ревизия земельных угодий. Выявление неучтенных участков для применения эффективного налогообложения

В истекшем году в ходе плановых мероприятий было выявлено более 10 тысяч земельных участков, неиспользуемых в качестве земель сельскохозяйственного назначения. Перерасчет налога на выявленные объекты был проведен по повышенной ставке. Высокие результаты проверки стали возможными благодаря эффективной работе территориальных подразделений Службы Мишустина (ФНС), Росеестра и Россельхознадзора.

Налоговый Кодекс РФ (ст. 394) предусматривает, что земельные участки и угодья сельхозназначения облагаются по льготной ставке, составляющей не более 0.3% от фиксированной кадастровой стоимости участка. Главное условие ее действия – целевое использование: под пастбища, пашню, сенокос и т.д. Требования Закона не применяются к земельным участкам (дачам, огородам, полям), находящимся в пользовании физлиц.

Нецелевое использование земельных участков: формирование свалок, разработка полезных ископаемых, зарастание бурьяном провоцирует изменение налоговой ставки в сторону увеличения. Ее стандартный размер повышается до 1.5% стоимости. Именно такие участки были обложены дополнительным налогом, что обеспечило поступление в бюджет более 100 миллионов рублей, из которых большая часть (до 80%) осталась в муниципальных бюджетах.

Коллегия ФНС

Михаил Мишустин заявил, что за последние 5 лет ФНС РФ смогла выстроить совершенно новую технологию налогового администрирования

28 февраля 2018 года состоялось первое в этом году расширенное заседание ФНС России. На заседании подвели итоги 2017 года, а также Михаил Мишустин — руководитель налоговой службы рассказал о совершенно новой архитектуре налогового администрирования, которую удалось построить за последние пять лет.

Доход в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2017 году составил 17.3 триллиона рублей, что на 20% больше, нежели было в 2016 году. Федеральный бюджет пополнился на 9.2 триллиона рублей, этот показатель вырос на 32%.

Глава ФНС заявил, что такого хорошего результата им удалось добиться при помощи роста налога на прибыль и НДС. Следует отметить, что двузначные темпы роста были зафиксированы в имущественном налоге — 1.2 триллиона рублей и акцизах — 1.5 триллиона рублей.

Мишустин также отметил, что четверть ненефтегазового дохода была обеспечена при помощи налогового администрирования. Это значит, что теневой бизнес сокращается и экономика становится более честной и прозрачной.

В 2017 году произошло изменение и ФНС было поручено слежение за страховыми взносами. И службе Мишустина удалось добиться положительного результата, уже в первый год страховые поступления были увеличены на полтриллиона рублей.

ФНС Российской Федерации не стояли на месте и постоянно развивались, поэтому не удивительно, что за последние пять лет им удалось обеспечить рекордные темпы роста сборов. Принципиально новая система цифрового налогового администрирования работает очень хорошо, ежегодно эта система регулирует уплату НДС по 15 миллиардам операций.

Инновационные технологии ФНС помогли изменить сам вектор работы — вместо проверки налогоплательщиков создать прозрачную налоговую среду. К примеру, в 2017 году пресекли множество незаконных махинаций, в результате чего в бюджет было добавлено 27.4 миллиарда рублей.

Мишустин также заявил, что совсем скоро будет запущен новый сервис под названием «Прозрачный бизнес». Эта система будет полезна всем бизнесменам, ведь теперь информация о каждой компании будет в свободном доступе и эта будет исключительно правдивая информация.

Одним из важнейших проектов ФНС в 2017 году стал переход на контрольно-кассовую технику нового поколения. Теперь информация о каждой транзакции передается в онлайн режиме. Уже большое количество микрокомпаний перешли на новые кассы, в этом году должны перейти ИП и организации.

Также в 2017 году был запущен проект по маркировке лекарственных товаров. Сейчас все это работает в тестовом режиме, но уже промаркировано более 8 миллионов упаковок лекарства, также было разработано мобильное приложение, при помощи которого можно узнать практически все о приобретаемом препарате.

ФНС РФ также работает в международном формате — в скором времени будет автоматический обмен информацией между фискальными службами стран ОЭСР. Уже в этом году Россия осуществит взаимный обмен с более чем 70 юрисдикциями. Дабы все это реализовать, ФНС запустило в тестовом режиме следующий сервис «Отчет об иностранных клиентах».

налогообложение участков земли

Был изменен порядок налогообложения участков земли при изменении кадастровой стоимости

Начиная с 2018 года был изменен порядок начисления налогов на земельные участки при: изменении категории с одной на другую, изменении разрешенного пользования, корректировке площади. Сейчас же изменение кадастровой стоимости учитывают согласно дню внесения подобных сведений в Единый государственный реестр недвижимости.

Обязательно стоит сказать, что налогоплательщику не потребуется самому предоставлять в налоговый орган данные из государственного реестра недвижимости. Подобная информация передается в автоматическом режиме из Росреестра. Таким образом, людям не потребуется самостоятельно совершать несколько лишних визитов. А вся система работает эффективно, быстро и слажено, без необходимости ручного вмешательства.

Вся детальные данные и актуальные ответы на вопросы были разъяснены и предоставлены начальником Управления налогообложения имущества ФНС Лащенов А.В. в журнале «Налоговая политика и практика» № 2/2018.

Заявление о льготах на имущество

До мая 2018 года нужно направить в ФНС заявление о льготах по налогам на имущество

Служба Мишустина напоминает, что люди, которые имеют льготы по налогам на имущество, должны направить заявление до 1 марта этого года. Налоговое уведомление за прошлый год сформируют с учетом заявления, в результате чего не придется пересчитывать налоги. Заявление должны направить физические лица, которые впервые получили право на налоговые льготы в 2017 году.

Не нужно заново отправлять заявление о предоставлении налоговой льготы в случае, если оно ранее поступало. В документе может быть не указано, что льгота будет использована в строго ограниченный период.

Подать такой документ можно в онлайн-режиме, в любой налоговой инспекции либо в почтовом отделении.

На федеральном уровне освобождаются от уплаты транспортного налога владельцы тех машин, которые имеют массу больше 12 тонн. На региональном — также многодетные, ветераны, инвалиды.

По земельному налогу введена льгота для уменьшения налогов на кадастровую стоимость 600 кв. м. одного объекта. Такая льгота предлагается инвалидам детства, героям Советского Союза, ветеранам, пенсионерам и другим категориям граждан.

Налоговые льготы физлицам установлены нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований по месту нахождения земельных объектов. Льготы также могут устанавливаться по месту расположения имущества, которое облагается налогом.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены льготы для 15 категорий граждан.

льготы по имущественным налогам

Правила расчета налога на имущество физлиц в 2018 году будут изменены

Налог за 2017 год на имущество физлиц будет рассчитан согласно новых правил. Все уведомления с указанием соответствующих изменений будут переданы гражданам в 2018-ом году.

К уже действующим субъектам РФ, где размер налога определяют исходя из кадастровой стоимости было добавлено еще 15 регионов.

В указанных регионах впервые будут обложены налогом объекты капитального строительства, документы физлиц, которые можно было регистрировать с 2006 года в упрощенном виде без проведения процедуры технической инвентаризации. Имеются ввиду различного рода дачные и садовые объекты, имеющие площадь более 50 кв.м., построения гаражного типа, остальные жилые помещения, которые ввели в эксплуатацию с 2013 года. Если объекты не проходили процедуру инвентаризации стоимости, однако имеется кадастровая оценка.

На территории 21 ого региона, где процедура расчета налога согласно кадастровой стоимости будет проводиться второй год, будет увеличен коэффициент налогового периода с 0.2 до 0.4, а на территории 28 регионов будет применен коэффициент в размере 0.6.

Остальные же регионы, где размер налоговой ставки определяется исходя из инвентаризационной базы, будет применен коэффициент-дефлятор в размере 1.425 (ранее его размер составлял 1.329)

В связи с применением более чем в 60 регионах порядка определения налоговой базы согласно кадастровой стоимости торгово-офисной недвижимости к обложению налогом будут привлечены ИП, использующие специальные налоговые режимы.

Пени по налогу

На 1 июля было перенесено начисление пени по налогу на имущество физических лиц

В недавнем времени на сайте налогового ведомства Российской Федерации появилась новость о том, что в 12 регионах нашей страны было перенесено внедрение нововведения, касающегося сроков начисления пени по налогу на имущество физических лиц.

Если сказать точнее, то вместо начала декабря прошедшего года, как планировалось ранее, оно вступит в законную силу в середине лета текущего года. Начисление пени по налогу на имущество будет осуществляться в Хакасии, Рязанской области, Республике Башкортостан, Татарстане, Москве, а также в Московской, Владимирской, Вологодской, Амурской и Пензенской областях. Чуть позже нововведение планируется ввести и в Камчатском крае.

Стоит напомнить, что в 2017 году был принят Федеральный закон, дающий возможность руководителям регионов вносить коррективы в сроки начисления пени по своему усмотрению, при несвоевременном внесении налога на имущество физическими лицами.

Но, действие закона допускается исключительно на территориях субъектов РФ, где налог начисляется в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимого имущества. Аналогичный порядок налогообложения использовался почти в 50 регионах Российской Федерации в 2017 году и показал себя с лучшей стороны.