Налоговые льготы

Дань за упрощенку

Фонд капремонта Курганской области предлагает победителям аукционов, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), заключать с ним дополнительные соглашения об уменьшении цены контракта без изменения объема работ. Подрядчики недовольны, но вынуждены уступить.

Новые правила для «упрощенцев» появились еще весной, но дискуссии не утихают. Как рассказал «РГ» гендиректор подрядной организации Виктор Калин, в марте регоператор внес изменения в конкурсную документацию. Им были предложены проекты договоров подряда, дополненные новым пунктом, гласившим, что при применении подрядчиком упрощенной системы налогообложения цена контракта подлежит снижению без изменения предусмотренных договором объемов работ. Сумма, которая при этом минусуется, вычисляется по методике определения стоимости строительной продукции, утвержденной Госстроем России в 2004 году. Интересно, что узаконить подобный шаг фонд капремонта предлагает дополнительным соглашением к договору — добровольно и по обоюдному согласию сторон.

Предприниматели с таким подходом не согласны: по их подсчетам, в результате исполнитель контракта теряет около шести процентов от суммы договора, определенной по результатам электронного аукциона.

— Только на этих условиях фонд согласен заключить с нами договор. Раньше сумма не зависела от того, какую систему налогообложения применяет подрядчик. Теперь, получается, нас поставили в неравные условия с теми, кто на общей системе налогообложения, — возмущается Виктор Калин.

От допсоглашения можно, конечно, отказаться. Тогда договор будет заключен с учетом налога на добавленную стоимость (НДС). Смета на капремонт тоже утверждается с НДС. По словам подрядчиков, при таком подходе они обязаны, помимо установленного для УСН налога, уплачивать еще 18-процентный НДС. При этом вернуть НДС не удастся: для «упрощенки» это не предусмотрено законом. Словом, оба варианта для мелких подрядчиков невыгодны. Из двух зол они выбирают меньшее — заключают допсоглашение.

При этом предприниматели утверждают, что в соседних регионах такого нет: там региональные операторы в конкурсной документации сразу указывают цену договора с учетом разных систем налогообложения. Проекты договоров доступны в интернете. Например, в Челябинской области формулировка такая: «Цена договора определяется согласно результатам электронного аукциона и составляет N рублей, в том числе НДС / НДС не облагается». Это позволяет без нарушений закона и злоупотреблений правом со стороны заказчика заключать договор, соблюдая интересы налогоплательщиков. Впрочем, в фонде капремонта Свердловской области на вопрос «РГ» о том, как на Среднем Урале решаются подобные вопросы, ответили довольно туманно: «В связи с отсутствием четкой законодательной базы, регламентирующей особенности взаимодействия с подрядными организациями, которые работают по упрощенной системе налогообложения, в каждом регионе складывается своя деловая практика».

Курганские подрядчики, однако, ссылаются на нормативно-правовые акты ряда федеральных ведомств, на судебную практику. В частности, в одном из определений Верховного суда РФ говорится, что независимо от применения системы налогообложения контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя торгов и включает в себя все налоги. По мнению предпринимателей, допсоглашение — исключительно инициатива местного регоператора, не имеющая правового основания.

Врио гендиректора регионального фонда капремонта Курганской области Руслан Пустозеров, в свою очередь, утверждает: мол, делает все по закону. К слову, для аргументации своих действий он приводит те же самые документы, что и подрядчики. Только толкует их по-другому. По его словам, раньше суды занимали двоякую позицию, поэтому были разночтения. Сейчас минфин дал четкие разъяснения.

— Мы обязаны вписывать в договор пункт о том, что при применении УСН смета должна пересчитываться в меньшую сторону, — утверждает чиновник.

Руководители подрядных организаций обратились в областную Думу в надежде, что законодатели разрешат противоречия. Но и там не смогли пока поставить точку в споре.

Евгений Кафеев, председатель комитета по экономической политике Курганской областной Думы:

— Ситуация непростая, будем разбираться. На мой взгляд, фонд капремонта перестраховывается. Главное в данном случае — цена контракта, а не виды налогообложения. Мы здесь на стороне подрядчиков: нельзя уменьшать стоимость контракта, вынуждать подписывать дополнительные соглашения. Если в законодательстве есть противоречия, надо обращать их в пользу малого и среднего бизнеса, а не наоборот.

налог на снесенный дом

Почему жильцы аварийных домов вынуждены решать коммунальные проблемы самостоятельно

В Кузбассе, по данным областного парламента, подлежит расселению более 630 тысяч квадратных метров аварийного жилья. Каким образом в регионе будут решать проблему — это один вопрос. Но есть и другие. Например, как людям дожить в аварийном доме до переселения, если от него отказалась управляющая компания?

Именно на такое жилье в первую очередь обращали внимание активисты кузбасского отделения Общероссийского народного фронта, проводя мониторинг состояния признанных аварийными после 1 января 2012-го двухсот многоквартирных домов в Кемерове, Анжеро-Судженске и Киселевске. Девять из них значатся в реестре оставшихся без управления.

Жильцы, опрошенные «фронтовиками», рассказали, что ремонт они делают своими силами, а договоры есть лишь с ресурсоснабжающими организациями. Соответственно, дворы многоэтажек никто не убирает, мусор не вывозят. На улице Водопроводной в Анжеро-Судженске осталось снести всего три дома, построенных в начале прошлого века. Но когда это произойдет, неизвестно. А значит, жильцам опять предстоит всю зиму убирать снег во дворе самим.

Самостоятельно решать вопросы уличного освещения и установки контейнеров для мусора чиновники из мэрии посоветовали и жителям домов на улице Киселевской в том же Анжеро-Судженске. Но труднее всего приходится тем, кто проживает в двухквартирных домах, расселенных наполовину. О сроках своего переезда люди не знают, и разъяснений им никто не дает. Поэтому каждый поддерживает жилье в более-менее пригодном состоянии, как может. Но когда стены промерзают насквозь, какое уж тут соблюдение правил пожарной безопасности.

— Многоквартирные дома, включая аварийные, без обслуживания оставаться не должны — собственники жилья, либо, в случае их бездействия, муниципалитет обязаны выбрать способ управления, — подчеркнул член регионального штаба ОНФ Юрий Скворцов. — В 2015 году мы уже обращали внимание Государственной жилищной инспекции на эту проблему. Однако, к сожалению, управляющие компании нередко отказываются обслуживать аварийный жилфонд, поскольку им это невыгодно. Такие дома переходят в непосредственное управление жильцов, но лишь формально: на самом деле люди не знают, что им делать, и остаются с коммунальными проблемами один на один.

Итоги мониторинга общественники представят в прокуратуру, которая, в свою очередь, должна проверить, как региональные и муниципальные власти обеспечивают права жильцов аварийных домов. А если обнаружатся пробелы в законодательстве, представители ОНФ готовы принять участие в их устранении, выработать предложения о совершенствовании механизмов контроля ситуации — чтобы не было «неуправляемого» аварийного фонда.

Между тем новая программа сноса аварийных домов должна вступить в действие в следующем году в рамках федерального нацпроекта. Как уточнили в облсовете, механизмы ее реализации останутся прежними: переселение в жилые помещения по договорам социального найма, выкуп жилья у собственников. Планируется привлекать дополнительные внебюджетные источники финансирования, предлагая инвесторам перспективные для развития территории с аварийными домами.

Жители Удмуртии задолжали по имущественным налогам более 670 млн рублей

В этом году налогоплательщикам по всей России необходимо оплатить налог на имущество, на землю и транспортный налог не позднее 3 декабря. В Удмуртии формирование налоговых уведомлений закончили еще в августе, в начале октября все их отправили на почту для рассылки.

Количество налоговых уведомлений в Удмуртии в этом году превысило 772 тысячи. Общая сумма задолженности по имущественным налогам физических лиц на 1 октября 2018 года в с учётом пени и штрафов в регионе составила 671,5 млн рублей. Об этом рассказал старший государственный налоговый инспектор УФНС России по Удмуртии Дмитрий Ватолин на брифинге в четверг, 25 октября.

Ватолин рассказал также, что из нововведений этого года можно выделить «льготу 6 соток». Налоговый вычет предоставляется всем льготникам, приравненным к пенсионерам. «Если гражданин владеет участком площадью меньшей или равной 6 соткам, то земельный налог начисляться на данный участок не будет. Если вы владеете несколькими участками, или ваш участок больше 6 соток, то за данный участок вы получите вычет в размере 6 соток; на остальной земельный участок начислят налог, который необходимо оплатить не позднее 3 декабря», — пояснил представитель налоговой. Дмитрий Ватолин напомнил, что Льготы по имущественным налогам носят заявительный характер и о наличии права на них налогоплательщикам следует своевременно заявить в налоговую инспекцию.

Он также отметил ещё одну новинку этого года. В налоговое уведомление включили подоходный налог. Его включат в том случае, если работодатели в начале года представили справки о доходах на своих сотрудников, но не удержали его.

Дмитрий Ватолин также напомнил, что «Дни открытых дверей» в налоговой инспекции пройдут 9 и 10 ноября во всех отделениях Удмуртии.

Финансирование программы «Земельный капитал» временно остановлено

В Петербурге — переполох среди многодетных семей. Возник он из-за информации, которую разместила на своем официальном сайте администрация Калининского района: «Уважаемые владельцы сертификата «Земельный капитал в Санкт-Петербурге»! Отдел социальной защиты населения доводит до вашего сведения, что в связи со значительным увеличением количества заявлений финансирование данной статьи расходов в текущем году завершено. Комитет по социальной политике города принимает все возможные меры для обеспечения выплат по поступившим заявлениям в текущем финансовом году».

Напомним, что эту меру власти Петербурга ввели в 2016 году. Дело в том, что свободных земельных участков, которые по федеральным нормам должны безвозмездно предоставляться многодетным семьям под дачное или жилищное строительство, как это делается в других регионах нашей страны, у города нет. Слишком велика в Петербурге плотность застройки. А Ленобласть, окружающая мегаполис, — это уже другой субъект Федерации. И тогда власти Северной столицы придумали такой вариант решения проблемы: предоставлять многодетным семьям сертификат «Земельный капитал». Согласно ему, семья может приобрести нужный ей участок земли в любом регионе страны, а власти Санкт-Петербурга после совершения покупки переведут ей в счет компенсации порядка 300 тысяч рублей. Точнее — 341 193 рубля (такова сумма «земельного капитала» на сегодня, она регулярно индексируется).

— Разумеется, мы считаем, что это лишь «первый звонок» по сворачиванию программы, — говорит мать троих детей Надежда Агеева. — Мы, например, не успели собрать весь пакет документов и написать заявление, хотя приобрести землю под загородный домик очень хотели.

— В городе на что угодно хватает денег, только не на прямую помощь людям, — заявляет парламентарий Алексей Ковалев. — Фактически единицы смогли получить полагающиеся им участки, а теперь даже 300 тысяч рублей, которых вряд ли хватит на приобретение нормального участка, выдаваться не будут. Если городская администрация не может решить проблему сама, необходимо просить помощи на федеральном уровне.

В комитете по соцполитике назвали цифры: сегодня в городе числится примерно 41 000 многодетных семей. Купить земельный участок с помощью «земельного капитала» за все время действия программы смогли порядка 10,5 тысячи семей. В текущем году сертификаты получили 3162 семьи.

— Учитывая опыт прошлых лет, мы предполагали, что количество заявлений, как и раньше, будет колебаться где-то около 3000 в год, — поясняют в пресс-службе ведомства. — Но получается, что в этом году мы приблизимся к 4000, а то и превысим это число.

Свободных участков под жилищное строительство для многодетных у города нет. Денег, похоже, тоже

Кирилл Шарков, директор по развитию фонда многодетных семей «Родительский мост», считает, что программу «Земельный капитал» сворачивать никак нельзя.

— Это наиболее оптимальный вариант улучшения условий жизни для многодетных семей, — говорит он. — Я могу привести немало примеров, когда этой формой поддержки люди воспользовались и очень довольны. Да, конечно, и в этой программе субсидирования многодетных семей есть свои неудобства. Например, бывают случаи, когда семьи покупают участки в отдаленных регионах, где стоимость их гораздо меньше трехсот тысяч, а по документам проводят фиктивную сумму. Но от этого никуда не деться. Да и случаи такие единичны.

Что касается размера очереди, то назвать ее эксперт затрудняется, подчеркивая одно: все, кто на самом деле заинтересован в приобретении земли, подают документы оперативно. Собрать их особого труда не составляет.

В комитете по социальной политике количество многодетных семей, которые числятся сейчас в листе ожидания на получение «земельного капитала», «РГ» тоже назвать не смогли. Однако успокоили: о свертывании программы речь не идет. Все волнения возникли из-за некорректной формулировки, к которой прибегли в администрации Калининского района, говорят в пресс-службе ведомства.

Список контрольно кассовой техники пополнился новейшими моделями интернет-касс

16.10.2018 ФНС был издан приказ № ЕД-7-20/591@ “О включении в реестр контрольно-кассовой техники сведений о моделях контрольно-кассовой техники”. Ведение данного реестра, федеральная налоговая служба осуществляет в соответствии с ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ. Этот перечень регулярно дополняется новыми моделями ККТ.

Список ККТ был дополнен, а именно были включены данные о новых моделях интернет-касс : “SKYPRINT Mini-F”, “WAB57-FRФ” и “ПОРТ-600Ф”.

Эти  контрольно кассовые аппараты, возможно, применять в различных областях при отсутствии разного рода ограничений.

Налоговые льготы

Полномочный представитель ФСН России проинформирует об изменениях в сфере налогообложения прибыли

Под патронатом редакции журнала «Налоговая политика и практика» проводится расширенный вебинар для главных бухгалтеров, руководителей фирм. Тематика доклада — «Налогообложение прибыли организаций. Изменения в порядке исчисления налога». Изменения, касающиеся налогового учета, будет комментировать полномочный представитель Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, заместитель начальника Департамента Андрей Коньков.

В программу семинара включены темы:

  • Порядок удержания налогов с сумм ряда доходов, выплачиваемых иностранцам;
  • Утвержденные и находящиеся на рассмотрении изменения о порядке расчета налога на прибыль предприятий;
  • Обзор разъяснений, данных информационной службой Михаила Мишустина, анализ судебных решений, вынесенных в отношении споров, касающихся вопросов правильности начисления налога на прибыль;
  • Учет премиальных сумм, выплаченных уволенным сотрудникам;
  • Отражение в статье расходов трат, отнесенных к категории «незавершенное строительство»;
  • Правила начисления налога на прибыль, полученную в результате деятельности контролируемых иностранных компаний (КИК).

Дата и время проведения семинара: 2 ноября, с 10.00 до 11.30. Порядок регистрации слушателей уточняется на сайте www.nalogkodeks.ru. Участие – бесплатное.

Реконструкция дорог

ФНС России напоминает: утверждена новая форма налоговой декларации по земельному налогу

По законодательству, перечислять земельный налог должны все физические и юридические лица, получившие надел в наследство или имеющие другие права на земельный участок или его бессрочное пользование (ст.389 НК РФ). 

Все организации, эксплуатирующие земельные участки, должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог. Им необходимо отчитываться о своевременной уплате такого сбора в налоговых органах. 

Недавно в России произошли изменения в учете земельного налога, в результате чего в действующую декларацию были внесены необходимые поправки. 

На официальном портале правовой информации опубликован приказ ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@, которым утверждена новая форма (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201809210025) налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения.

В форме декларации учтены последние законодательные изменения в порядке налогообложения земельных участков юридических лиц, в том числе. предусмотренные Федеральным законом (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283495/) от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В частности, внесены поправки, позволяющие исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода после изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади).

В новой декларации теперь можно пропорционально исчислять сумму налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки.

Также предусмотрена возможность исчисления налога при изменении в течение налогового периода размера повышающего коэффициента 2 на коэффициент 4 в случае длительного неиспользования земельного участка, предназначенного для жилищного строительства.

Используемые при заполнении декларации коды категорий земель приведены с учетом актуальной редакции федерального земельного законодательства. Декларацию по новой форме необходимо представить, начиная с налогового периода 2018 года. 

Также Федеральная налоговая служба напоминает, что данный закон имеет исключения, позволяющие не уплачивать обязательный для остальных налог. 

Это земли: 

  • переданные в безвозмездное пользование; 
  • используемые по договору аренды; 
  • изъятые из оборота;
  • лесные угодья, на которых производятся лесозаготовки;
  • расположенные под многоквартирными домами и входящие в их общее имущество.

В Саратове ввели с начала года шестой долгострой

В Саратовской области достроили уже шестой с начала года многоквартирный дом, строительство которого ранее было заморожено. Возобновить возведение жилого дома удалось после привлечения туда по инициативе областной власти нового инвестора.

Меры по завершению строительства были разработаны на рабочей группе по решению проблем обманутых дольщиков. С прошлого лета она каждую неделю собирается в областном правительстве под руководством губернатора Саратовской области Валерия Радаева.

Строительство 15-этажного жилого дома по 1 проезду Строителей на 121 квартиру началось в 2014 году. За два года на стройплощадке были выполнены строительно-монтажные работы на 40 миллионов рублей, после чего возведение дома было приостановлено. Всего по объекту было заключено 20 договоров с дольщиками.

В 2017 году к достройке дома приступил новый инвестор — ООО СК «Система». В настоящее время закончены строительно-монтажные работы, завершен монтаж кровли, установлены окна, лифты, входные двери, проведены внутренние инженерные коммуникации. Здание подключено к сетям тепло- и электроснабжения. Проезд вокруг дома заасфальтирован. Новая многоэтажка построена с учетом требований доступности для инвалидов.

— Спасибо за то, что обратили на нас внимание, что контролировали каждый этап строительства. Сегодня мы видим результат этой огромной работы, — поблагодарила губернатора собственница одной из квартир в доме Лариса Ерешкина.

Женщина рассказала, что ей пришлось ждать квартиру в новом доме три года.

— Инвестор-подрядчик и жильцы нашли взаимопонимание, благодаря этому получилось достроить проблемный дом. Мы рады каждой такой новостройке, потому что решение вопросов дольщиков дается очень сложно. Но самое главное — есть перспективы. Это уже шестой по счету дом в текущем году, — отметил Валерий Радаев.

Всего в Саратовской области в этом году планируется сдать 15 домов, находящихся в реестре долгостроев регионального министерства строительства и ЖКХ, из них 13 домов — в областном центре, по одному — в Балаково и Энгельсе.

Кадастровая стоимость земли в Подмосковье снизилась в среднем на 20 процентов

Хорошую новость сообщил подмосковным дачникам и жителям частного сектора зампред правительства — министр экологии и природопользования области Дмитрий Куракин. После проведенной в этом году переоценки объектов недвижимости кадастровая стоимость земли в Подмосковье снизилась в среднем на 20%. А это значит, что и земельный налог для физических лиц не пойдет в рост.

«Кадастр потерял в цене из-за стагнации земельного рынка. Он зафиксировался на нижней границе стоимости, и тенденции к его оживлению пока не наблюдается», — отмечает Куракин. По его словам, среднее снижение кадастровой стоимости земли составило 20% — и чем дальше муниципалитет расположен от МКАД, тем существенней падение кадастра. Власти также подсчитали, что после переоценки налоговая нагрузка снизится для 2,5 миллиона граждан — владельцев земель для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного или дачного хозяйства.

Всего на кадастровом учете в Московской области стоят 12,3 миллиона объектов недвижимости. Из них 8,4 миллиона капитальных построек и 3,9 миллиона земельных участков, 1,4 миллиона которых — не облагаемые налогом государственные и муниципальные земли. Оставшиеся 2,5 миллиона участков подлежат налогообложению. Получается, что снижение кадастровой стоимости так или иначе заметит практически каждый собственник подмосковной земли! При этом в министерстве имущественных отношений Подмосковья напоминают: кадастровая стоимость — это еще не налог. Для того чтобы стать налогом, она должна быть умножена на налоговую ставку, которая в каждом муниципалитете своя. А вот чтобы узнать величину земельного налога после кадастровой переоценки, придется немного подождать — физические лица впервые получат уведомления о рассчитанном по новым кадастровым суммам налоге только в 2020 году.

Снижение кадастровой стоимости так или иначе заметит практически каждый собственник подмосковной земли

Власти не исключают того, что недовольные новым кадастром будут. «Массовая методика переоценки всегда имеет погрешность», — признает Куракин. Так, при предыдущих кадастровых перерасчетах, которые в области проводились по земельным участкам в 2013-м, а по объектам капитального строительства в 2015 году, с выводами оценщиков не согласились порядка 2% налогоплательщиков, владеющих 227 тысячами объектов недвижимости. Стоимость 170 тысяч объектов была скорректирована в меньшую сторону без оспаривания в судах, в остальных случаях собственники обращались за помощью к правосудию. В этот раз жителям области дали возможность упредить ошибки заранее — предварительные данные переоценки размещены в нескольких открытых источниках, чтобы собственники смогли проверить их, пока кадастр не стал налогом. «На сегодняшний день к нам поступило чуть больше 2 тысяч обращений от тех, кто не согласен с оценкой. Это менее чем 0,1% от общей массы объектов, чья кадастровая стоимость была пересмотрена», — уточнил замминистра имущественных отношений Подмосковья Юрий Лавряков.

Кстати

Несмотря на снижение кадастровой стоимости земли, в области не ожидают падения доходов от уплаты налогов на недвижимость. «В среднем по этой статье мы получали 44 миллиарда рублей доходов. Прогнозируем, что сумма останется такой же или даже вырастет на 300 миллионов рублей», — заявил Дмитрий Куракин. Причин тому две: в регионе появилось много новых объектов недвижимости и начали применяться справедливые критерии оценки элитных коттеджных поселков и торговых центров.

«Газпром экспорт» станет участником налогового мониторинга

В рамках рабочей встречи Михаила Мишустина и председателя правления «Газпрома» подписано решение о проведении с января следующего года налогового мониторинга в отношении крупнейшей компании – ООО «Газпром экспорт».

Данная форма налогового контроля реализуется ФНС с 2015 года. В течение трех лет, как отметил в ходе встречи глава налогового ведомства, число участников увеличилось с семи до сорока четырех, половина из которых приходится на нефтегазовый сектор. За счет удаленного доступа налоговиков к отчетности и информационным системам компаний-участников мониторинга снижаются объем истребуемых документов и трудозатраты по сопровождению проверок. Налоговой службой разрабатывается специальный инструмент для автоматического запуска необходимых проверок в системе учета организации.

Существенным преимуществом такой формы контроля, позволяющей проверять лишь потенциально рискованные операции, является возможность своевременно получить мотивированное мнение налогового органа.

Алексей Миллер высоко оценил новый этап взаимоотношений с контролирующим органом, основанных на доверии. Он подчеркнул необходимость  внедрения передовых IT-решений и выразил намерение долгосрочного участия группы «Газпром» в проекте налогового мониторинга.