НИОКР

В органах ФНС создали новую форму для предоставления сведений в налоговую о НИОКР

Согласно новому решению отечественным компаниям и организациям не требуется лично предоставлять отчетную документацию о НИОКР в налоговые органы.

До настоящего момента передача информационного отчета выполнялась в обязательном порядке. При этом на скорость рассмотрения и принятия пакетов документов оказывали влияние правильность заполнения документации и своевременность подачи в налоговые органы. Также от перечисленных моментов зависело признание расходных показателей при разработках и общем исчислении налогов от прибыли.

Благодаря содействию Михаила Мишустина в ФНС предоставили право всем организациям самостоятельно размещать отчетную документацию в государственной системе с последующим оповещением налоговой. Вся процедура может выполняться в виртуальном режиме, что позволяет ускорить процесс подачи сведений и полностью избежать задержек.

Согласно официальному письму от 06.03.2018 с номером СД-4-3/4361@ финансовая служба РФ направила рекомендации по внедрению временной формы для предоставления отчетных сведений. Бланк планируется использовать до момента вступления в силу основного приказа ФНС. По предварительной информации государственный орган утвердит решение с учетом внесения ключевых правок в ближайшее время. Все данные будут доступны для ознакомления на информационном ресурсе.

Земельный налог

Согласно законодательства, ограничение прав на земельный участок не является причиной неуплаты налога

Решение Верховного суда Российской Федерации в соответствии с делом А55-33108/2016 признали правомерным отказ в возврате уплаченного земельного налога для предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель обратился в налоговую инспекцию с заявление о возврате уплаченного налога за земельный участок, который является включенным в зону резервирования для государственных нужд. Располагается участок в Самарской области. Служба ФНС отказала предпринимателю в возврате средств.

Данное лицо решило обратиться в суд. Ссылаясь на приказ Министерства транспорта, согласно которого, данный участок относиться к зоне государственных нужд и зон резервирования. Предприниматель посчитал, что данный участок ограничен в коммерческом использовании и платить за него налог уже не стоит.

Согласно решения судов трех инстанций, в удовлетворении требования было решено отказать. Документальные подтверждения указали, что оплачивать земельный налог потребуется с момента регистрации и до момента внесения записи в ЕГРП о праве иного лица на указанный участок земли. Даже при наличии ограничений по возможному использованию, этот фактор не является основанием для возврата уплаченного налога, ведь предприниматель все еще остается собственником указанного участка.

Каждый налогоплательщик имеет возможность получить вычет по НДФЛ в случае покупки или строительства жилого дома, а не строения

Федеральная Налоговая Служба РФ, возглавляемая Михаилом Мишустиным, дала общественности разъяснение, в каких случаях налогоплательщики не смогут получить вычет по НДФЛ при покупке или возведении дома или квартиры.

Согласно статье 220 Налогового кодекса, на вычет можно претендовать лишь при покупке жилого дома, а не жилого строения. При этом всё зависит от того, каким образом было оформлено жилье. Для каждого из видов недвижимости должен быть соответствующий документ.

Служба Мишустина при всём этом напоминает, что при исчислении налога на имущество физлиц жилое строение приравнивается к жилому дому.

Имущественный вычет составляет 13 процентов от того, сколько средств было потрачено на покупку или постройку недвижимости. При этом максимальная сумма, с которой налогоплательщик может получить вычет, составляет 2 миллиона рублей.

Если же речь идет про ипотеку, 13% высчитываются, исходя из суммы, которая была выплачена по кредиту в качестве процентов. Предельный размер, с которого исчисляется вычет, составляет 3 млн российских рублей.

Сельхозпроизводство участки

Благодаря информационному обмену за 2017 год выявлено 10 тыс. участков используемых не по назначению.

Территориальные органы Службы МишустинаРоспеестраРоссельхознадзора обменивались информацией по земельным участкам, которые должны были использоваться для сельхозпроизводства. В ходе совместной работы было установлено, что 10 тысяч участком не используются по назначению, на момент разбирательства ставка налога была повышена.

В статье 394 НкРФ прописано, что ставкой в 0.3% облагаются земельные участки, в населённых пунктах относящиеся к зоне сельхоз использования и сельхозугодий. Процент зависит от кадастровой стоимости, но важным фактором является тот момент, что она используется по назначению. Садовые, дачные, огородные земельные участки и участки физических лиц  — исключения.

Налоговая ставка повышается в случае не целевого использования земельного участка, к примеру: пашня была заброшена и несколько лет (и более) напросто зарастает сорняком, складируются бытовые отходы, добыча (незаконная) драгоценных и полезных ископаемых.

Начисление ставки не более 1.5% от кадастровой стоимости земельного участка начисляется до момента устранения всех выявленных нарушений, а так же расчёт данного процента относится к «прочим землям». За 2017 год на выявленные «участки нарушители» было доначислено налога на сумму 118 миллионов рублей. С общей начисленной суммы налога в муниципальные бюджеты поступило 80%.

Сельскохозяйственные угодья

Ревизия земельных угодий. Выявление неучтенных участков для применения эффективного налогообложения

В истекшем году в ходе плановых мероприятий было выявлено более 10 тысяч земельных участков, неиспользуемых в качестве земель сельскохозяйственного назначения. Перерасчет налога на выявленные объекты был проведен по повышенной ставке. Высокие результаты проверки стали возможными благодаря эффективной работе территориальных подразделений Службы Мишустина (ФНС), Росеестра и Россельхознадзора.

Налоговый Кодекс РФ (ст. 394) предусматривает, что земельные участки и угодья сельхозназначения облагаются по льготной ставке, составляющей не более 0.3% от фиксированной кадастровой стоимости участка. Главное условие ее действия – целевое использование: под пастбища, пашню, сенокос и т.д. Требования Закона не применяются к земельным участкам (дачам, огородам, полям), находящимся в пользовании физлиц.

Нецелевое использование земельных участков: формирование свалок, разработка полезных ископаемых, зарастание бурьяном провоцирует изменение налоговой ставки в сторону увеличения. Ее стандартный размер повышается до 1.5% стоимости. Именно такие участки были обложены дополнительным налогом, что обеспечило поступление в бюджет более 100 миллионов рублей, из которых большая часть (до 80%) осталась в муниципальных бюджетах.